Бизнес-гид › Хто і як може перевіряти підприємця

Організація захисту прав підприємців

Просмотров: 4131

Існують визначені правові рамки, установлені державою, у яких може проводитися підприємницька діяльність. Для того, щоб відстежувати дотримання підприємцями встановлених нормативних правил існує більше ЗО державних контролюючих органів..

Повноваження податкових органів відносно проведенню перевірок СПД установлені Законом України "Про державну податкову службу в Україні" від 04.12.90р. № 509- XII. Ці повноваження дані податковим органам у рамках реалізації контрольних функцій, зазначених у ст. 10 Закону № 509- XII:

Види перевірок і періодичність їхнього проведення.

Згідно ст.11 (п.1) Закону № 3813-ХІІ періодичність перевірок установлюється відповідно до законодавства. Законодавче визначені види перевірок і їхня періодичність тільки для контролю фінансово-господарської діяльності щодо сплати податків і зборів (обов'язкових платежів) у бюджети і державні цільові фонди, неподаткових платежів (Указ Президента № 817/98) і для контролю за дотриманням СПД порядку проведення розрахунків за товари (послуги), а також порядку виконання операцій по купівлі-продажу іноземної валюти (Закон № 1776- III). Це планові і позапланові перевірки. А для контролю за дотриманням СПД порядку виконання операцій по купівлі-продажу іноземної валюти, згідно ст. 18 Закону № 1776-ІП, передбачені оперативні перевірки. Визначення понять планова і позапланова перевірка дано в Указі Президента № 817/98.

На підставі норм Указу № 817/98 можна виділити такі основні критерії планової перевірки:

1.        перевірка проводиться на підставі планів-графіків проведення планових виїзних перевірок контролюючих органів, які повинні бути погоджені між собою

2.        планова перевірка є виїзною, тобто проводитися за місцезнаходженням СПД або по місцем розміщення об'єкта власності, щодо якого проводиться така планова виїзна перевірка..

3.        планова перевірка проводиться за сукупними показниками фінансово-господарської діяльності СПД.

4.        планова перевірка проводиться всіма контролюючими органами одночасно в день, визначений органом державної податкової служби.

5.        планова перевірка проводиться за письмовим рішенням керівника податкового органа.

Періодичність планової перевірки в Указі № 817/98 встановлена в кількості не більше одного разу на календарний рік.

Проведення позапланової перевірки можливо в будь-який момент часу без попереднього планування при наявності визначених Указом №817/98 умов:

1.        за наслідками зустрічних перевірок виявлено факти, які свідчать про порушення суб'єктом підприємницької діяльності норм законодавства;

2.        суб'єктом  підприємницької діяльності  не подано в установлений строк документи обов'язкової звітності;

3.        виявлено недостовірність даних, заявлених у документах обов'язкової звітності;

4.        суб'єкт підприємницької діяльності подав у встановленому порядку скаргу про порушення законодавства посадовими особами контролюючого органу під час проведення планової чи позапланової виїзної перевірки;

5.        у разі виникнення потреби у перевірці відомостей, отриманих від особи, яка мала правові відносини з суб'єктом підприємницької діяльності, якщо суб'єкт підприємницької діяльності не надасть пояснення та їх документальні підтвердження на обов'язковий письмовий запит контролюючого органу протягом трьох робочих днів від дня отримання запиту;

6.        проводиться реорганізація (ліквідація) підприємства;

7.        на підставі рішення КМУ.

З цих правил є одне виключення: для позапланової перевірки при здійсненні контролю за дотриманням вимог Закону №1776 - III особами, що використовують спрощену систему оподатковування. У цьому випадку позапланова перевірка може здійснюватися винятково на підставі постанови слідчого, органа дізнання або відповідно до рішення суду (ст. 16 Закону №1776 - III).

Як поводитися підприємцю при перевірці працівниками ДПІ

1.        СПД повинен бути попереджений про проведення планової перевірки за 10 днів до її початку;

2.        Попросити пред'явити службові посвідчення і посвідчення на перевірку;

3.        Попросити розписатися в книзі обліку перевірок;

4.        Оперативні перевірки проводяться тільки в присутності матеріально-відповідальної особи та не
менше ніж двома перевіряючи ми.

5.        Якщо підприємець не згоден з рішенням податкового органу, то його можна оскаржити або у вищій інстанції податкового органу, або у суді.

Одним із варіантів захисту підприємців є їх об'єднання в бізнес-асоціації. Вони надають своїм членам захист прав та лобіювання інтересів. Основними завданнями бізнес-асоціацій є надання своїм членам наступних послуг:

1.       Юридичний захист у конкретній ситуації.

2.       Консультації фахівців з питань бухгалтерського обліку та оподаткування.

3.       Коректування (відміна) прийнятих місцевими органами влади незаконних або обмежувальних інтереси підприємців рішень.

4.       Ліквідація необізнаності у сфері підприємництва.